En Belgique, un don à une institution agréée donne droit à une réduction d'impôt de 30 % du montant donné pour les dons faits depuis le 1er janvier 2025, contre 45 % auparavant. Il faut donner au moins 40 € par an à la même institution et recevoir une attestation fiscale (formulaire 281.71). Exemple : 100 € donnés = 30 € de réduction, soit un coût réel de 70 €.
Règles en vigueur au 1er novembre 2026, vérifiées sur les sources officielles citées en bas de page.
Quel est le taux de la réduction d'impôt en 2026 ?
Le taux est de 30 %. Il est passé de 45 % à 30 % par la loi du 18 décembre 2025 portant des dispositions diverses, publiée au Moniteur belge du 30 décembre 2025. Cette loi a un effet rétroactif : elle s'applique aux dons faits à partir du 1er janvier 2025, donc à la déclaration d'impôts de 2026 (exercice d'imposition 2026).
Beaucoup de pages en ligne indiquent encore 45 %. Ce chiffre n'est plus à jour.
Période du don
Taux de réduction
Jusqu'au 31 décembre 2024
45 %
Depuis le 1er janvier 2025
30 %
Combien faut-il donner au minimum ?
Le minimum est de 40 € par an et par institution. Ce seuil s'applique au total de vos dons à une même institution sur l'année civile. Vous pouvez donc donner 10 € quatre fois à la même association : le total atteint 40 €.
En dessous de 40 € pour une institution, il n'y a aucune réduction. Si vous donnez 25 € à une association et 25 € à une autre, aucun des deux dons n'ouvre de droit.
Y a-t-il un plafond ?
Oui. Les dons pris en compte ne peuvent pas dépasser 10 % de vos revenus nets, ni un montant maximum indexé chaque année : 408 130 € pour les revenus de 2025 (exercice d'imposition 2026). La somme au-delà de la limite ne donne pas de réduction.
Un exemple chiffré
Vous donnez 100 € à une association agréée : réduction de 30 €. Votre don vous coûte 70 €.
Avec l'ancien taux, 100 € donnés rapportaient 45 € de réduction. La différence est donc de 15 € pour 100 € donnés.
Qu'est-ce qu'une institution agréée ?
Seules les institutions reconnues ou agréées par l'administration fiscale ouvrent droit à la réduction. Cela vise notamment des associations dont l'agrément est prévu par l'article 145/33 du Code des impôts sur les revenus 1992. Les institutions similaires établies dans un autre pays de l'Espace économique européen sont aussi acceptées.
Concrètement, c'est l'association qui doit être agréée. Seule une institution agréée peut délivrer l'attestation fiscale 281.71. Sans attestation conforme, le donateur ne peut pas obtenir l'avantage fiscal. Demandez donc à l'association si elle est agréée avant de compter sur la réduction.
Pour que l'attestation soit établie, vous devez communiquer votre numéro de registre national à l'institution.
Ce qui n'est pas déductible
Un don à une association qui n'est pas agréée.
Un don de moins de 40 € sur l'année pour une même institution.
Un don sans attestation fiscale.
Un billet d'événement, une cotisation de membre ou un achat : il y a une contrepartie, ce n'est pas un don au sens fiscal.
Seuls les dons en argent ou en œuvres d'art, faits sans contrepartie et à une institution reconnue, sont visés par la réduction.
Comment obtenir la réduction, étape par étape ?
Vérifiez que l'association est agréée. Demandez-le-lui : c'est elle qui délivre l'attestation.
Donnez en argent, sans contrepartie, au moins 40 € sur l'année à cette même association.
Communiquez votre numéro de registre national à l'association. Il est nécessaire pour obtenir l'attestation et la déductibilité du don.
L'association établit votre attestation fiscale 281.71, avec le total de vos dons de l'année, puis la transmet à l'administration.
Gardez votre attestation et vérifiez votre déclaration d'impôts.
Quelle année compte pour un don de fin décembre ?
La date qui compte est celle où l'argent est reçu sur le compte de l'institution, pas celle où vous avez cliqué. Selon la circulaire 2019/C/83 de l'administration fiscale, avec l'accord du donateur, un don reçu dans les trois premiers jours ouvrables de l'année suivante peut être rattaché à l'année précédente. Un don fait le 30 décembre doit donc arriver au plus tard le troisième jour ouvrable de janvier pour compter l'année en cours. Pour ne rien risquer, donnez quelques jours avant la fin de l'année.
Pourquoi le changement de 45 % à 30 % compte pour les associations ?
Pour un donateur, le coût réel d'un don de 100 € passe de 55 € à 70 €. Les associations belges doivent expliquer ce changement à leurs donateurs : le don reste utile, mais l'effort net est un peu plus élevé. La note de l'IBR-IRE (Institut des Réviseurs d'Entreprises) invite d'ailleurs les organes d'administration à examiner le risque de discontinuité, compte tenu notamment de cette baisse de la réduction fiscale.
Si vous êtes une association, le plus simple est de donner à vos donateurs un chiffre exact : « 100 € donnés vous coûtent 70 € après réduction d'impôt de 30 % », et de leur dire que l'attestation leur sera remise après la fin de l'année.
Faut-il donner en une fois ou en plusieurs fois ?
Peu importe, tant que le total annuel pour la même institution atteint 40 €. Donner 5 € par mois pendant 12 mois fait 60 € sur l'année : la réduction est de 18 €. En revanche, 3 € par mois fait 36 € sur l'année, sous le minimum : aucune réduction.
À savoir : sur Donoor, les associations belges sont identifiées par leur numéro BCE (Banque-Carrefour des Entreprises). Le service d'attestations 281.71 est réservé aux institutions agréées qui l'activent : Donoor rassemble les dons de l'année par donateur et prépare les attestations. Les billets, cotisations et achats sont exclus automatiquement. Plus de détails sur la page Belgique.
Questions fréquentes
Le taux de 45 % existe-t-il encore ?
Non, pas pour les dons faits depuis le 1er janvier 2025. Le taux est de 30 %.
Mon don de décembre 2024 est-il concerné par le nouveau taux ?
Non. Le taux de 30 % s'applique aux dons faits à partir du 1er janvier 2025. Les dons de 2024 restent à 45 %.
Dois-je joindre l'attestation à ma déclaration ?
L'attestation est établie par l'institution. Pour qu'un don soit repris, il faut avoir donné votre numéro de registre national à l'institution. Gardez de toute façon votre attestation.
Un don par carte ou Bancontact sur Internet compte-t-il ?
Oui, si l'argent arrive sur le compte de l'institution agréée et qu'elle délivre l'attestation. Voir notre article sur les dons via une plateforme en ligne.
Younes accompagne les associations dans leur transition numérique pour faciliter la collecte de dons.
Lancez votre collecte avec Donoor
Plateforme française de collecte de dons pour associations : 0 € d'abonnement, Tap to Pay iPhone, app mobile native, reçus fiscaux automatiques. Reversement direct sur votre compte (modèle non-custodial).