Au Luxembourg, un don fait à un organisme reconnu est déductible de votre revenu imposable, comme dépense spéciale. Il faut donner au moins 120 € par an au total, tous organismes confondus. La déduction est limitée à 20 % de vos revenus nets, avec un maximum de 1 000 000 € par an. L'excédent se reporte sur les deux années suivantes.
Règles en vigueur au 1er novembre 2026, vérifiées sur les sources officielles citées en bas de page.
Quels dons sont déductibles au Luxembourg ?
Un don est déductible quand il est versé en argent à un organisme reconnu. Il s'agit d'une libéralité : vous donnez sans rien recevoir en échange. L'administration des contributions directes classe ces dons parmi les « dépenses spéciales » (articles 109 et 112 de la loi sur l'impôt sur le revenu, dite L.I.R.).
Déduire un don ne veut pas dire récupérer le montant donné. Le don est retiré de votre revenu imposable, donc vous payez moins d'impôt. Le gain exact dépend de votre situation personnelle.
Quels organismes sont reconnus ?
L'administration publie quatre listes, mises à jour régulièrement :
les organismes agréés par le ministère de la Justice ou reconnus par une loi spéciale ;
les ONG de développement agréées par le ministère des Affaires étrangères et européennes ;
les sociétés d'impact sociétal agréées, listées par le ministère du Travail ;
les organismes semblables situés dans l'Union européenne ou en AELE.
Les asbl et les fondations reconnues d'utilité publique figurent dans la liste des organismes agréés. Sur cette liste, l'année indiquée à côté de chaque nom est la première année d'imposition pour laquelle les dons sont déductibles. Au 20 octobre 2026, date de la dernière mise à jour, la liste compte environ 348 noms.
Avant de donner, vérifiez donc que l'organisme figure bien sur la liste officielle. Un organisme absent de la liste ne vous donne pas droit à la déduction.
Quels sont le minimum et le plafond ?
Règle
Montant
Minimum annuel
120 € au total sur l'année, tous organismes confondus
Plafond annuel
20 % du total des revenus nets, et au maximum 1 000 000 €
Excédent
Reportable sur les 2 années d'imposition suivantes, aux mêmes conditions
Le minimum de 120 € s'apprécie sur l'ensemble de vos dons de l'année. Vous pouvez donc faire plusieurs petits dons à des organismes différents : c'est leur total qui compte.
Un exemple chiffré simple
Supposons des revenus nets de 50 000 € sur l'année.
Vous donnez 100 € au total : c'est sous le minimum de 120 €, rien n'est déductible.
Vous donnez 300 € au total : les 300 € sont déduits de votre revenu imposable.
Vous donnez 12 000 € : le plafond est de 20 % de 50 000 €, soit 10 000 €. Vous déduisez 10 000 € cette année. Les 2 000 € restants sont reportables sur les deux années suivantes, dans la limite du plafond de ces années.
L'économie d'impôt dépend ensuite de votre tranche d'imposition. Elle n'est pas détaillée ici, car elle varie d'un foyer à l'autre.
Quels justificatifs garder, et que déclarer ?
Il n'existe pas de modèle officiel de reçu, et l'organisme n'envoie rien à l'administration à votre place. C'est à vous de déclarer vos dons dans votre déclaration d'impôt et de conserver vos justificatifs (reçu, confirmation de paiement, relevé bancaire).
Si vous êtes non-résident, la déduction n'est possible que par une déclaration d'impôt (imposition sur déclaration), dans les conditions prévues par la loi.
Qu'est-ce qui n'est pas déductible ?
Les billets d'entrée à un événement.
Les cotisations de membre.
Les achats, par exemple à une boutique solidaire.
Les dons à un organisme absent des listes officielles.
Dans les trois premiers cas, vous recevez quelque chose en échange. Ce n'est donc pas un don au sens fiscal.
Comment une asbl devient-elle reconnue d'utilité publique ?
Une asbl peut demander la reconnaissance si elle poursuit un but d'intérêt général de nature philanthropique, sociale, religieuse, scientifique, culturelle, artistique, pédagogique, sportive ou touristique. Voici la démarche décrite sur Guichet.lu :
Rassembler les pièces : une lettre de demande, les statuts coordonnés, la composition récente du conseil d'administration, une liste récente des membres et les comptes annuels depuis la création.
Ajouter un rapport sur les projets menés au cours des trois derniers exercices, et la preuve que statuts, conseil et comptes ont été déposés au Registre de commerce et des sociétés.
Adresser la demande au ministre de la Justice, sur papier ou en ligne via MyGuichet.lu (authentification LuxTrust ou carte d'identité électronique).
Le ministre de la Justice décide après avis du ministre des Finances. Si les conditions sont remplies, l'utilité publique est reconnue par arrêté grand-ducal.
Guichet.lu ne précise ni le délai ni le coût de la procédure.
À savoir : Donoor accepte les asbl et fondations luxembourgeoises, dont le numéro RCS est vérifié par l'équipe. Pour les organismes reconnus qui activent le service, un reçu de don est envoyé par e-mail après chaque don, et le donateur le retrouve dans son espace donateur. Billets, cotisations et achats ne sont pas déductibles. Plus d'informations sur la page Donoor au Luxembourg.
Questions fréquentes
Un don de 100 € est-il déductible au Luxembourg ?
Seulement si le total de vos dons de l'année atteint au moins 120 €. Avec 100 € au total, rien n'est déductible.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond ?
L'excédent peut être reporté sur les deux années d'imposition suivantes, aux mêmes conditions et limites.
L'asbl doit-elle envoyer mes dons au fisc ?
Non. Vous déclarez vous-même vos dons et gardez vos justificatifs.
Une cotisation d'asbl est-elle déductible ?
Non. Une cotisation, comme un billet ou un achat, n'est pas un don déductible.
Où trouver la liste des organismes reconnus ?
Sur le site de l'administration des contributions directes, page « organismes agréés » (lien ci-dessous).
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