Les frais de bénévolat (kilomètres, achats, repas) ouvrent droit à une réduction d'impôt si le bénévole renonce par écrit à se les faire rembourser : ils sont alors considérés comme un don à une association d'intérêt général, avec une réduction de 66 % (75 % dans certains cas). Les heures de bénévolat, elles, ne sont jamais déductibles.
À jour au 28 octobre 2026 : le plafond du taux de 75 % passe à 2 000 € pour les dons faits depuis le 14 octobre 2025. Le barème kilométrique est celui des salariés depuis 2022.
La déduction des frais de bénévolat en bref
| Question | Réponse |
|---|---|
| Principe | Le bénévole renonce par écrit au remboursement : ses frais deviennent un don |
| Quelle réduction ? | 66 % du montant, dans la limite de 20 % du revenu imposable ; 75 % jusqu'à 2 000 € pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté (dons depuis le 14/10/2025) |
| Quelles associations ? | Associations d'intérêt général à but non lucratif, reconnues d'utilité publique, ou cultuelles éligibles |
| Quel justificatif ? | Un reçu fiscal délivré par l'association, avec la déclaration de renonciation et les justificatifs conservés par elle |
| Kilomètres : quel barème ? | Le barème kilométrique des salariés (depuis la loi de finances rectificative pour 2022) |
| Et les heures de bénévolat ? | Pas de réduction d'impôt : elles peuvent seulement être valorisées dans les comptes |
Le principe : renoncer au remboursement, c'est donner
Un bénévole qui engage des frais pour l'association peut normalement s'en faire rembourser sur justificatifs. S'il y renonce par écrit, par exemple par une mention sur la note de frais, ces frais sont considérés comme un don. L'association conserve les justificatifs et la déclaration de renonciation, puis délivre un reçu fiscal qui atteste du don (service-public.gouv.fr).
Le dispositif n'est utile que si vous payez l'impôt sur le revenu : une réduction d'impôt ne se rembourse pas à un foyer non imposable.
Les conditions
- Agir gratuitement : aucune rémunération ni contrepartie.
- Une association éligible : d'intérêt général, à but non lucratif (voir le reçu fiscal Cerfa 11580).
- Des frais réels, engagés pour des activités qui entrent strictement dans l'objet de l'association.
- Une renonciation écrite au remboursement, avant le versement du reçu.
- Des justificatifs : factures, tickets, et pour les kilomètres le détail des trajets (date, motif, départ, arrivée, distance).
Quels frais sont concernés ?
Les frais kilométriques
Pour les trajets en véhicule personnel, le montant se calcule avec le barème kilométrique des salariés : depuis la loi de finances rectificative pour 2022, l'ancien barème spécifique aux bénévoles a été supprimé (associations.gouv.fr). Le tarif dépend de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres de l'année. À titre d'exemple, dans le barème publié pour la déclaration de revenus 2026 (service-public.gouv.fr), pour une voiture jusqu'à 5 000 km par an, le tarif est de 0,529 € par km pour 3 CV et moins et de 0,697 € par km pour 7 CV et plus. Il est majoré de 20 % pour un véhicule 100 % électrique.
Vérifiez toujours le barème de l'année sur impots.gouv.fr avant de calculer, car il est mis à jour par arrêté.
Les autres frais
Péages, parking, train, repas ou hébergement en mission, achats de fournitures pour l'association, frais d'envoi. Conservez chaque facture.
Ce qui n'est pas déductible
- Le temps passé : le bénévolat n'est pas un frais. Il peut figurer dans les comptes en contribution volontaire en nature, mais sans réduction d'impôt (voir la comptabilité d'une association).
- Les dépenses personnelles ou à usage mixte non séparées.
- Les frais qui ne correspondent pas à l'objet de l'association.
La procédure pas à pas
- Tenez un registre pendant l'année : date, mission, trajet, distance, montant, justificatif.
- Signez une déclaration de renonciation au remboursement, à la fin de l'exercice ou régulièrement.
- L'association valide les frais et les enregistre dans ses comptes (charge et don).
- L'association délivre un reçu fiscal pour le montant abandonné.
- Le bénévole déclare ses dons dans sa déclaration de revenus (case 7UF pour les organismes d'intérêt général).
Modèle de déclaration de renonciation
Déclaration d'abandon de frais. Je soussigné(e) [nom, prénom], bénévole de l'association [nom], déclare avoir engagé les frais suivants pour ses activités entre le [date] et le [date] : frais kilométriques [x] km, véhicule [puissance], soit [montant] € ; autres frais : [détail] ; total [montant] €. Je renonce expressément à leur remboursement et accepte que cet abandon constitue un don à l'association. Justificatifs joints. Fait à [lieu], le [date]. Signature :