La déduction fiscale des dons aux cultes prend la forme d'une réduction d'impôt de 66 % du montant donné à une association cultuelle, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Un don de 100 € à une mosquée, une église, un temple ou une synagogue ne coûte donc que 34 € au donateur, à condition que l'association ait déclaré sa qualité cultuelle et lui remette un reçu fiscal.
À jour au 28 octobre 2026 : le taux de 66 % est le taux en vigueur pour les cultes. Le taux majoré à 75 % ne concerne que l'aide aux personnes en difficulté, avec un plafond de 2 000 € depuis le 14 octobre 2025.
La déduction fiscale des dons aux cultes en bref
Question
Réponse
Quel taux de réduction ?
66 % du don pour un particulier, dans la limite de 20 % du revenu imposable.
Quelle association peut délivrer un reçu ?
Une association cultuelle qui a déclaré sa qualité cultuelle au préfet (valable 5 ans), ou une association d'intérêt général.
Pour une entreprise ?
60 % jusqu'à 2 millions d'euros de dons, puis 40 % au-delà.
Que faire d'un don supérieur à la limite de 20 % ?
L'excédent peut être reporté sur les 5 années suivantes.
Quel document faut-il ?
Le reçu fiscal (Cerfa 11580), conservé par le donateur et présenté si l'administration le demande.
Où déclarer le don ?
Dans la déclaration de revenus, rubrique des dons aux organismes d'intérêt général (case 7UF).
Exemple avec la limite de 20 % : un foyer dont le revenu imposable est de 30 000 € peut faire valoir au plus 6 000 € de dons par an (20 % de 30 000 €). S'il donne 8 000 € à une mosquée, les 2 000 € au-delà de la limite sont reportés sur les cinq années suivantes.
Il s'agit d'une réduction d'impôt : elle vient en déduction de l'impôt dû, elle ne s'ajoute pas au revenu.
Quelles associations cultuelles peuvent délivrer un reçu fiscal ?
Une association cultuelle relevant de la loi de 1905 peut délivrer des reçus fiscaux après avoir déclaré sa qualité cultuelle au préfet. Cette déclaration est valable 5 ans, renouvelable ; l'absence d'opposition du préfet dans les 2 mois vaut reconnaissance. Détail dans notre guide de l'association cultuelle loi 1905.
Une association qui mêle culte, activités culturelles et sociales (association « à objet mixte ») ne bénéficie pas du régime cultuel, d'après service-public.gouv.fr (fiche F21925). Elle peut toutefois délivrer des reçus si elle est d'intérêt général au sens de l'article 200 du Code général des impôts : gestion désintéressée, activité non lucrative, public non restreint. Voir notre guide intérêt général ou utilité publique.
Les 75 % : pourquoi ce n'est pas le taux des dons aux cultes
Le taux de 75 % s'applique aux dons faits aux organismes qui aident les personnes en difficulté (repas, soins, hébergement) et aux victimes de violences domestiques, dans la limite de 2 000 € de dons par an depuis le 14 octobre 2025. Au-delà, c'est 66 %. Pour les dons aux cultes, le taux est de 66 % (service-public.gouv.fr).
Le reçu fiscal : ce qu'il faut savoir
Le donateur doit être identifié : le reçu mentionne son nom et son adresse. Une quête anonyme en espèces ne permet donc pas d'émettre de reçu nominatif.
Le don doit être sans contrepartie : la valeur d'objets symboliques éventuels ne peut pas dépasser le quart du don, dans la limite de 65 € par an.
Le donateur conserve le reçu et le présente si l'administration le lui demande. Il ne le joint pas à sa déclaration.
L'association déclare chaque année le nombre de reçus émis et le montant total des dons correspondants.
Un reçu délivré sans y avoir droit expose l'association, si elle le fait sciemment, à une amende égale au taux de la réduction d'impôt appliqué aux sommes indiquées (article 1740 A du CGI). En cas de doute, demandez un rescrit fiscal.
Zakat, sadaqa, don du Ramadan : sont-ils déductibles ?
Les textes fiscaux ne distinguent pas selon le nom donné au don. Ce qui compte pour l'administration, c'est que le don soit fait à une association habilitée à délivrer des reçus fiscaux, sans contrepartie. Un don du Ramadan, une sadaqa ou une zakat versés à une association cultuelle qui a déclaré sa qualité cultuelle peuvent donc donner lieu à un reçu fiscal et à la réduction de 66 %, à condition que le donateur soit identifié. Pour organiser ces collectes, voir nos guides zakat en ligne pour les mosquées et calcul de la zakat.
Émettre les reçus fiscaux avec Donoor
Pour les associations éligibles qui ont activé le service, Donoor envoie un reçu fiscal par e-mail après chaque don déductible, au nom de l'association et signé par son représentant légal. Le donateur le retrouve et le télécharge en PDF dans son espace donateur. Concrètement :
vous activez le service dans Paramètres, Reçus fiscaux : un assistant vous guide (identification de l'association, signataire, déclarations sur l'honneur, mandat signé électroniquement). Si l'association est cultuelle, vous indiquez la date de la déclaration en préfecture. L'équipe Donoor valide la demande sous 1 à 3 jours ouvrés ;
vous choisissez ensuite quelles collectes donnent droit à un reçu : lien de paiement ou cagnotte ;
la page de don annonce que 66 % du don est déductible : un don de 100 € ne coûte que 34 € après réduction ;
le reçu n'est émis que si le donateur a indiqué son nom complet et son adresse. S'il manque une information, la page de remerciement et l'e-mail l'invitent à la compléter ;
seul le don est déductible : la contribution libre à Donoor et les cotisations d'adhésion ne figurent pas sur le reçu.
Questions fréquentes sur la déduction fiscale des dons aux cultes
Les dons à une mosquée sont-ils déductibles des impôts ?
Oui, si la mosquée est une association cultuelle qui a déclaré sa qualité cultuelle, ou une association d'intérêt général. Le donateur bénéficie d'une réduction d'impôt de 66 % de son don, dans la limite de 20 % de son revenu imposable.
Quel est le taux de déduction pour un don à une église ou un temple ?
Le même : 66 % pour un particulier. Le taux ne dépend pas de la religion.
Y a-t-il un montant minimum pour avoir un reçu fiscal ?
Aucun montant minimum n'est prévu : tout don éligible peut donner lieu à un reçu, à condition que le donateur soit identifié.
Que faire si le don dépasse 20 % de mon revenu imposable ?
L'excédent peut être reporté sur les cinq années suivantes.
Les dons en espèces donnent-ils droit à un reçu ?
Oui, si le donateur est identifié (nom et adresse) et que l'association remet un reçu. Les quêtes anonymes ne permettent pas d'émettre un reçu nominatif.
Une entreprise peut-elle déduire un don à un lieu de culte ?
Oui : réduction de 60 % jusqu'à 2 millions d'euros de dons, puis 40 % au-delà, avec un reçu spécifique aux entreprises.
Faut-il joindre le reçu à la déclaration de revenus ?
Non. Le donateur déclare le total de ses dons et conserve les reçus, qu'il présente seulement si l'administration le lui demande.
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