Toute association doit présenter un bilan financier annuel à son assemblée générale (et le déposer en préfecture si elle reçoit plus de 153 000 € de subventions publiques). Beaucoup de trésoriers bénévoles galèrent à monter ce document. Ce guide donne un exemple de bilan financier complet et commenté, avec compte de résultat et bilan comptable, applicable à 95 % des assos.
Documents financiers à produire
- Compte de résultat : recettes et dépenses de l'exercice
- Bilan comptable : photographie du patrimoine au dernier jour de l'exercice
- Annexes : règles comptables, événements significatifs (obligatoires si > 153 K€ subventions)
- Rapport du commissaire aux comptes (obligatoire si > 153 K€ subventions ou conditions spécifiques)
Plan comptable applicable
Depuis 2020, toutes les associations appliquent le règlement ANC 2018-06. Pour les petites assos (< 153 K€), un plan simplifié peut être utilisé.
Exemple : Association sportive 120 K€ de budget
Compte de résultat exercice 2025
| Compte | Intitulé | Charges | Produits |
|---|---|---|---|
| 60 | Achats (matériel sport, fournitures) | 8 500 € | — |
| 61 | Services extérieurs (location salle, assurances) | 12 300 € | — |
| 62 | Autres services extérieurs (déplacements, communication) | 6 800 € | — |
| 63 | Impôts, taxes | 450 € | — |
| 64 | Charges de personnel (1 éducateur 0,5 ETP) | 22 000 € | — |
| 65 | Autres charges (cotisations fédération) | 4 200 € | — |
| 68 | Dotations aux amortissements | 1 500 € | — |
| 706 | Prestations de services (stages payants) | — | 4 200 € |
| 708 | Buvette / vente d'articles | — | 3 800 € |
| 7401 | Subvention mairie | — | 8 000 € |
| 7402 | Subvention département | — | 3 500 € |
| 7403 | Subvention ANS-PSF | — | 5 000 € |
| 754 | Dons / mécénat | — | 6 500 € |
| 7551 | Cotisations | — | 72 000 € |
| 7585 | Sponsoring (avec contrepartie) | — | 12 000 € |
| 76 | Produits financiers (intérêts livret A) | — | 350 € |
| TOTAL | 55 750 € | 115 350 € | |
| RÉSULTAT DE L'EXERCICE | +59 600 € | ||
Bilan comptable au 31/12/2025
| ACTIF | Montant | PASSIF | Montant |
|---|---|---|---|
| Immobilisations corporelles | 15 000 € | Fonds associatifs (réserves) | 45 000 € |
| — Amortissements | -7 500 € | Résultat exercice | +59 600 € |
| Créances (cotisations à recevoir) | 3 200 € | Dettes fournisseurs | 2 800 € |
| Stocks (équipements neuf à vendre) | 1 200 € | Dettes fiscales / sociales | 1 100 € |
| Banque (compte courant) | 25 800 € | Produits constatés d'avance | — € |
| Livret A (épargne) | 68 000 € | ||
| Caisse | 800 € | ||
| TOTAL ACTIF | 106 500 € | TOTAL PASSIF | 108 500 € |
Lecture critique du bilan
Points positifs
- Résultat positif de 59 600 € (51 % du budget) — saine gestion
- Trésorerie confortable : 94 600 € (banque + livret A)
- Pas d'endettement significatif
- Mix de financement diversifié (cotisations 62 %, subventions 14 %, sponsoring 10 %, dons 6 %, autres 8 %)
Points d'attention
- Trésorerie peut être perçue comme « excessive » par les financeurs (subventions)
- Vérifier si une partie est affectée à un projet pluriannuel
- Si excédent récurrent → réfléchir à un projet structurant (équipement, recrutement)
Ratios clés à calculer
- Taux d'autofinancement = (cotisations + sponsoring + dons) / total produits → 78 %
- Taux de dépendance aux subventions = subventions / total produits → 14 %
- Charges de personnel / total charges → 39 %
- Réserves / charges annuelles = combien de mois de fonctionnement → 22 mois (très confortable)
Présentation à l'AG
- Tableau synthétique 1 page (recettes par catégorie + dépenses par catégorie)
- Graphique camembert des recettes par origine
- Évolution sur 3-5 ans (graphique en bâtons)
- Commentaires explicatifs sur les variations significatives
- Prévision année suivante
Outils pour préparer le bilan
- Excel / LibreOffice : suffit pour petite asso (< 50 K€)
- EBP Asso, ImmoCompta : logiciels dédiés (50-200 €/an)
- AssoConnect, Yapla : ERP avec compta intégrée
- Donoor : export CSV transactions → import dans votre outil compta
- Comptable bénévole / expert-comptable : ~500-2 000 €/an si externalisé
Pour aller plus loin
- Gérer la trésorerie d'une mosquée
- Modèle PV d'AG (avec validation comptes)
- Rescrit fiscal pour intérêt général
- Reçus fiscaux Cerfa 11580
- Outil Donoor : reçus fiscaux automatiques
- Outil Donoor : collecte pour mosquée
- Source officielle — Dons aux associations et réduction d'impôt (service-public.gouv.fr)
