Toute association doit présenter un bilan financier annuel à son assemblée générale (et le déposer en préfecture si elle reçoit plus de 153 000 € de subventions publiques). Beaucoup de trésoriers bénévoles galèrent à monter ce document. Ce guide donne un exemple de bilan financier complet et commenté, avec compte de résultat et bilan comptable, applicable à 95 % des assos.
Documents financiers à produire
- Compte de résultat : recettes et dépenses de l'exercice
- Bilan comptable : photographie du patrimoine au dernier jour de l'exercice
- Annexes : règles comptables, événements significatifs (obligatoires si > 153 K€ subventions)
- Rapport du commissaire aux comptes (obligatoire si > 153 K€ subventions ou conditions spécifiques)
Plan comptable applicable
Depuis 2020, toutes les associations appliquent le règlement ANC 2018-06. Pour les petites assos (< 153 K€), un plan simplifié peut être utilisé.
Exemple : Association sportive 120 K€ de budget
Compte de résultat exercice 2025
| Compte | Intitulé | Charges | Produits |
|---|---|---|---|
| 60 | Achats (matériel sport, fournitures) | 8 500 € | — |
| 61 | Services extérieurs (location salle, assurances) | 12 300 € | — |
| 62 | Autres services extérieurs (déplacements, communication) | 6 800 € | — |
| 63 | Impôts, taxes | 450 € | — |
| 64 | Charges de personnel (1 éducateur 0,5 ETP) | 22 000 € | — |
| 65 | Autres charges (cotisations fédération) | 4 200 € | — |
| 68 | Dotations aux amortissements | 1 500 € | — |
| 706 | Prestations de services (stages payants) | — | 4 200 € |
| 708 | Buvette / vente d'articles | — | 3 800 € |
| 7401 | Subvention mairie | — | 8 000 € |
| 7402 | Subvention département | — | 3 500 € |
| 7403 | Subvention ANS-PSF | — | 5 000 € |
| 754 | Dons / mécénat | — | 6 500 € |
| 7551 | Cotisations | — | 72 000 € |
| 7585 | Sponsoring (avec contrepartie) | — | 12 000 € |
| 76 | Produits financiers (intérêts livret A) | — | 350 € |
| TOTAL | 55 750 € | 115 350 € | |
| RÉSULTAT DE L'EXERCICE | +59 600 € | ||
Bilan comptable au 31/12/2025
| ACTIF | Montant | PASSIF | Montant |
|---|---|---|---|
| Immobilisations corporelles | 15 000 € | Fonds associatifs (réserves) | 45 000 € |
| — Amortissements | -7 500 € | Résultat exercice | +59 600 € |
| Créances (cotisations à recevoir) | 3 200 € | Dettes fournisseurs | 2 800 € |
| Stocks (équipements neuf à vendre) | 1 200 € | Dettes fiscales / sociales | 1 100 € |
| Banque (compte courant) | 25 800 € | Produits constatés d'avance | — € |
| Livret A (épargne) | 68 000 € | ||
| Caisse | 800 € | ||
| TOTAL ACTIF | 106 500 € | TOTAL PASSIF | 108 500 € |
Lecture critique du bilan
Points positifs
- Résultat positif de 59 600 € (51 % du budget) — saine gestion
- Trésorerie confortable : 94 600 € (banque + livret A)
- Pas d'endettement significatif
- Mix de financement diversifié (cotisations 62 %, subventions 14 %, sponsoring 10 %, dons 6 %, autres 8 %)
Points d'attention
- Trésorerie peut être perçue comme « excessive » par les financeurs (subventions)
- Vérifier si une partie est affectée à un projet pluriannuel
- Si excédent récurrent → réfléchir à un projet structurant (équipement, recrutement)
Ratios clés à calculer
- Taux d'autofinancement = (cotisations + sponsoring + dons) / total produits → 78 %
- Taux de dépendance aux subventions = subventions / total produits → 14 %
- Charges de personnel / total charges → 39 %
- Réserves / charges annuelles = combien de mois de fonctionnement → 22 mois (très confortable)
Présentation à l'AG
- Tableau synthétique 1 page (recettes par catégorie + dépenses par catégorie)
- Graphique camembert des recettes par origine
- Évolution sur 3-5 ans (graphique en bâtons)
- Commentaires explicatifs sur les variations significatives
- Prévision année suivante
Outils pour préparer le bilan
- Excel / LibreOffice : suffit pour petite asso (< 50 K€)
- EBP Asso, ImmoCompta : logiciels dédiés (50-200 €/an)
- AssoConnect, Yapla : ERP avec compta intégrée
- Donoor : export CSV transactions → import dans votre outil compta, reçus fiscaux et cotisations déjà centralisés
- Comptable bénévole / expert-comptable : ~500-2 000 €/an si externalisé
Fiabiliser vos recettes toute l'année pour un bilan sans reconstitution
Plus le suivi des encaissements est propre en cours d'exercice, moins le bilan de fin d'année demande de retraitement manuel. Donoor centralise chaque recette de l'association au fil de l'eau :
- Reçus fiscaux automatiques générés et numérotés en continu à chaque don, sans ressaisie au moment du bilan
- Adhésions et carte membre en ligne pour suivre en temps réel les cotisations encaissées (le compte 7551 de l'exemple ci-dessus)
- Cagnotte en ligne pour vos collectes ponctuelles (buvette, événements), avec un historique exportable poste par poste
- Dons récurrents pour lisser une partie du budget d'une année sur l'autre et sécuriser votre trésorerie
Pour aller plus loin
- Gérer la trésorerie d'une mosquée
- Modèle PV d'AG (avec validation comptes)
- Rescrit fiscal pour intérêt général
- Reçus fiscaux Cerfa 11580
- Outil Donoor : reçus fiscaux automatiques
- Outil Donoor : collecte pour mosquée
- Source officielle — Dons aux associations et réduction d'impôt (service-public.gouv.fr)
