Quale detrazione fiscale per una donazione, una quota associativa o un acquisto?
La detrazione fiscale dipende da ciò che ha effettivamente pagato, non dal prodotto per cui l'ha pagato. Una donazione pura dà diritto a una detrazione del 66 % (o del 75 % per alcuni enti di assistenza alle persone in difficoltà), entro determinati limiti. Una quota di adesione o un acquisto in negozio, invece, in linea di principio NON danno diritto a questa detrazione, perché in cambio di quanto versato si riceve qualcosa: solo la donazione, senza contropartita reale, vi dà diritto.
Su Donoor, quando una quota o un acquisto comprende anche una donazione, la piattaforma separa automaticamente i due importi: solo la parte « donazione » compare nella ricevuta di donazione.
L'aliquota di detrazione per una donazione
In Francia, una donazione a un'associazione di interesse generale dà diritto a una detrazione dell'imposta sul reddito. L'aliquota dipende dal tipo di ente beneficiario:
| Ente beneficiario | Aliquota | Limite |
|---|---|---|
| Ente di interesse generale (la maggior parte delle associazioni, comprese quelle di culto) | 66 % | 20 % del suo reddito imponibile |
| Ente di assistenza gratuita alle persone in difficoltà (pasti, alloggio, cure) o di aiuto alle vittime di violenza domestica | 75 % | 2 000 € di donazioni cumulate all'anno per le donazioni versate nel 2026 (limite specifico, distinto dal 20 % sopra indicato) |
Per la quota al 75 %, il limite del 20 % del reddito imponibile non si applica: conta il limite in euro. Oltre tale limite, la parte eccedente delle donazioni a questo tipo di ente passa all'aliquota del 66 %, entro il limite del 20 % del reddito imponibile. Se le donazioni superano comunque il limite del 20 %, l'eccedenza non va persa: può essere riportata sui 5 anni successivi.
Da sapere: perché una donazione dia diritto alla detrazione, deve essere fatta senza contropartita reale. Un vantaggio simbolico (diritto di voto all'assemblea generale, bollettino informativo dell'associazione) non è considerato una contropartita.
La quota di adesione è detraibile?
Di norma, no: una quota dà generalmente diritto a una contropartita, per esempio l'accesso alle attività dell'associazione, il che esclude la detrazione fiscale prevista dall'articolo 200 del Codice generale delle imposte (CGI). Se invece l'associazione ritiene che la quota sia assimilabile a una donazione senza contropartita reale e che sia idonea al rilascio delle ricevute di donazione, può attivare la detraibilità per quella tariffa di adesione.
Su Donoor, quando un'adesione include opzioni a pagamento al momento dell'acquisto, per esempio una maglia, un pasto o una licenza, il loro prezzo viene sottratto dall'importo detraibile prima dell'emissione della ricevuta, anche se l'associazione ha contrassegnato la tariffa come detraibile. Esiste una tolleranza di legge per contropartite di modesto valore, come un biglietto d'auguri o un distintivo, entro circa un quarto dell'importo versato e un modesto limite annuo; Donoor non la applica e sottrae sistematicamente il prezzo di ogni opzione a pagamento, per restare dalla parte più prudente per la sua associazione. Le associazioni che propongono adesioni online presentano in genere questo dettaglio nella loro pagina Adhésion.
Un acquisto in negozio dà diritto a una ricevuta di donazione?
No. Un acquisto è una contropartita: si riceve un bene in cambio del pagamento, il che esclude la detrazione fiscale dell'articolo 200 del CGI. Lo stesso vale per un biglietto di un evento o una tariffa di adesione non contrassegnata come detraibile.
Se invece aggiunge una donazione al momento di pagare l'ordine, quella parte è una vera donazione senza contropartita: dà diritto alla ricevuta di donazione se l'associazione è idonea e ha attivato il servizio per questo tipo di raccolta. Donoor separa automaticamente i due importi: il prezzo dell'articolo, del biglietto o dell'adesione da una parte, la donazione aggiuntiva dall'altra, che è la sola a comparire nella ricevuta. Lo stesso principio vale per un acquisto presso un negozio online associativo.
Attenzione: un biglietto per un concerto, un articolo del negozio o un'adesione senza donazione aggiuntiva non danno mai diritto a una ricevuta di donazione, anche se l'associazione che li vende è abilitata a rilasciarne per le sue donazioni.
Ritrovare la ricevuta e conservarla
Su Donoor, ogni donazione idonea genera una propria ricevuta di donazione, inviata automaticamente via email. La trova anche in qualsiasi momento nel suo spazio donatore, alla voce Le mie donazioni, dove una colonna Ricevuta di donazione consente di visualizzarla in anteprima e scaricarla per ogni donazione. Conservi questo documento: l'amministrazione fiscale potrebbe richiederlo. Il dettaglio della procedura è riportato in come ottenere la sua ricevuta di donazione, e la dichiarazione vera e propria in come dichiarare una donazione online al fisco.
In sintesi
- Una donazione senza contropartita dà diritto a una detrazione fiscale del 66 % (75 % per alcuni enti di assistenza alle persone in difficoltà, entro il limite di 2 000 € all'anno per le donazioni versate nel 2026).
- Una quota di adesione o un acquisto in negozio non dà diritto a questa detrazione: in cambio del pagamento si riceve qualcosa.
- Se aggiunge una donazione al momento di pagare un'adesione, un biglietto o un acquisto, solo questa parte supplementare è detraibile, e Donoor la separa automaticamente dal resto.
- Le opzioni a pagamento di un'adesione (maglia, pasto, licenza) riducono sempre l'importo detraibile della ricevuta.
- Le sue ricevute di donazione sono disponibili in qualsiasi momento in Le mie donazioni, nel suo spazio donatore.