Un'azienda può dedurre una donazione fatta a un'associazione?

Sì: un'azienda che effettua una donazione a un'associazione idonea beneficia di una riduzione d'imposta, come una persona fisica, ma secondo regole diverse. Questo regime si chiama mecenatismo d'impresa e si basa sull'articolo 238 bis del Code général des impôts (CGI, Codice generale delle imposte francese), mentre le donazioni delle persone fisiche rientrano nell'articolo 200 dello stesso codice.

La riduzione è pari al 60% dell'importo donato, entro il limite più alto tra 20 000 € e lo 0,5% del fatturato dell'azienda. L'idoneità della vostra associazione non cambia a seconda che il donatore sia una persona o un'azienda: è la stessa abilitazione alle ricevute di donazione a coprire entrambi i casi.

Il mecenatismo d'impresa, un regime distinto da quello delle persone fisiche

Il mecenatismo d'impresa consiste, per un'azienda, nel sostenere un ente di interesse generale senza attendere in cambio una controprestazione reale. È ciò che lo distingue dallo sponsorizzazione pubblicitaria, in cui l'azienda finanzia un'iniziativa in cambio di visibilità: in questo secondo caso, la spesa può essere dedotta come costo, ma non dà diritto alla riduzione d'imposta del mecenatismo.

Tutte le aziende possono ricorrere al mecenatismo, indipendentemente dalle dimensioni: le società soggette all'imposta sulle società, ma anche le imprese individuali e gli auto-imprenditori soggetti all'imposta sul reddito nella categoria dei profitti industriali e commerciali o dei profitti non commerciali. Un commerciante, un artigiano o un libero professionista che sostiene la vostra associazione ha quindi diritto alla stessa agevolazione di una grande azienda.

La donazione può assumere tre forme:

• un versamento in denaro, il caso più frequente su Donoor;
• una donazione in natura: materiale, merci, messa a disposizione di un locale;
• una prestazione di competenze: il tempo di lavoro di un dipendente messo a disposizione dell'associazione, per esempio.

Per una donazione in natura o in competenze, l'importo considerato è il valore contabile del bene o il costo della prestazione per l'azienda, e non il suo prezzo di vendita.

Per avere diritto alla riduzione, la vostra associazione deve rispettare le stesse condizioni previste per le donazioni delle persone fisiche: una gestione disinteressata, un'attività non lucrativa come attività principale, l'assenza di un funzionamento a vantaggio di una cerchia ristretta di persone e un oggetto rientrante in una categoria riconosciuta dalla legge (sociale, culturale, umanitaria, di culto, sportiva, tra le altre).

L'aliquota e il tetto applicabili

Aliquota e tetto non sono gli stessi per una persona fisica donatrice e per un'azienda mecenate:

Oltre la soglia di due milioni di euro di donazioni nell'anno, l'aliquota scende quindi al 40% per la quota che supera tale soglia. Esiste un'eccezione: le donazioni versate a determinati organismi che forniscono gratuitamente pasti, alloggio o cure a persone in difficoltà restano al 60%, senza limite di importo. Il dettaglio di questa regola è riportato nel bollettino ufficiale delle finanze pubbliche.

Da sapere: se la donazione supera il tetto dell'esercizio, l'eccedenza non va persa: l'azienda può utilizzarla nei cinque esercizi successivi, entro il limite del tetto di ciascuno di essi.

Come l'azienda dichiara la propria riduzione d'imposta

L'azienda riporta l'importo delle proprie donazioni sul modulo n. 2069-RCI-SD, allegato alla dichiarazione annuale dei risultati. Non ha bisogno di allegare le proprie ricevute di donazione alla dichiarazione, ma deve conservarle: l'amministrazione fiscale può richiederle in caso di controllo.

Ciò che Donoor fornisce per una donazione d'azienda

Su Donoor, una donazione d'azienda si paga come una donazione classica: l'azienda, o la persona che agisce per suo conto, effettua il pagamento dalla vostra pagina di raccolta fondi, dal vostro link di pagamento o dal vostro codice QR, indicando il nome e l'indirizzo da riportare sulla ricevuta. Non appena la vostra associazione ha attivato le ricevute di donazione e la donazione è contrassegnata come deducibile, Donoor genera e invia automaticamente una ricevuta di donazione per l'importo versato, senza alcuna azione da parte vostra. Ritrovate ogni donazione e la relativa ricevuta in Raccolta fondi › Donazioni, dove ogni riga apre una scheda Dettaglio della donazione.

Attenzione: dal 1° gennaio 2022 la legge distingue il documento da consegnare a un donatore persona fisica da quello da consegnare a un'azienda mecenate. Se la vostra associazione riceve regolarmente donazioni da aziende, fate verificare dal vostro commercialista o dal vostro esperto fiscale che le indicazioni presenti sulle ricevute che trasmettete corrispondano a quanto la legge prevede per questo tipo di donatore.

Per approfondire l'attivazione e il contenuto delle ricevute, consultate il funzionamento delle ricevute di donazione e la loro conformità. La pagina Reçus fiscaux del sito presenta il servizio nel suo insieme.

In sintesi

• Un'azienda che dona a un'associazione idonea beneficia di una riduzione d'imposta del 60% (mecenatismo, articolo 238 bis del CGI), contro il 66% o 75% per una donazione di persona fisica (articolo 200 del CGI).
• Il tetto annuale è il valore più alto tra 20 000 € e lo 0,5% del fatturato; oltre due milioni di euro di donazioni nell'anno, l'aliquota scende al 40% sulla quota eccedente.
• Tutte le aziende possono beneficiarne, comprese le imprese individuali e gli auto-imprenditori.
• L'idoneità della vostra associazione alle ricevute di donazione è la stessa per le persone fisiche e per le aziende: un'unica abilitazione da attivare.
• L'azienda dichiara la propria riduzione sul modulo 2069-RCI-SD allegato alla dichiarazione dei risultati e deve conservare le proprie ricevute di donazione per un eventuale controllo.