Darf ein Verein Produkte verkaufen?

Ja: Ein Verein nach französischem Recht (association loi 1901) darf Produkte verkaufen, sofern der Verkauf seinem Vereinszweck dient und die Überschüsse niemals an seine Mitglieder ausgeschüttet werden. Darüber hinaus bestimmen präzise steuerliche Regeln, ob die Einnahmen aus diesen Verkäufen von der gewerblichen Besteuerung ausgenommen sind, und das Verbraucherrecht stellt besondere Pflichten auf, sobald Sie online verkaufen.

Dieser Artikel erläutert diese beiden Aspekte. Er ersetzt keine Beratung, die auf Ihre Situation zugeschnitten ist: Um Ihren konkreten Fall zu klären, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater oder an das für Ihren Verein zuständige Finanzamt. Wie Sie die Bestellungen nach abgeschlossenem Verkauf verwalten, erfahren Sie unter Wie Sie Bestellungen nach abgeschlossenen Verkäufen verwalten.

Der Grundsatz: Verkaufen ist erlaubt, unter Bedingungen

Ein Verein kann Produkte verkaufen oder Dienstleistungen erbringen, ohne dass diese Tätigkeit für die Steuerverwaltung automatisch gewerblich wird, unter zwei Bedingungen: Seine Geschäftsführung muss selbstlos bleiben, und seine Überschüsse müssen seinem gemeinnützigen Zweck oder seinem künftigen Bedarf dienen, ohne jemals ausgeschüttet oder so angelegt zu werden, dass sie Erträge erzielen.

Ähnelt die Verkaufstätigkeit derjenigen eines Unternehmens desselben Sektors, prüft die Verwaltung, ob der Verein tatsächlich mit diesem im Wettbewerb steht, anhand einer Methode mit vier Kriterien, die in absteigender Reihenfolge ihrer Bedeutung geprüft werden: das Produkt, das angeboten wird, die Publikumsgruppe, an die sich der Verkauf richtet, der Preis, und die Publicity rund um den Verkauf. Ein Verein gilt nicht als Wettbewerber, wenn er einen vom Markt wenig abgedeckten Bedarf erfüllt, wenn er sich überwiegend an ein Publikum richtet, das einen günstigen Tarif rechtfertigt, wenn seine Preise deutlich unter denen des Marktes liegen und wenn er auf kommerzielle Werbung verzichtet. Die Einzelheiten dieser Methode erläutert das offizielle Merkblatt zur Besteuerung gewinnbringender Tätigkeiten eines Vereins.

Die Freigrenze für untergeordnete gewinnbringende Tätigkeiten

Bleibt die Verkaufstätigkeit neben einer überwiegend gemeinnützigen Tätigkeit nur untergeordnet, befreit eine Freigrenze von den gewerblichen Steuern den Verein bis zu einem bestimmten Betrag davon, auf diese Einnahmen Steuern zu zahlen. Für 2026 liegt diese Schwelle bei 81 051 Euro Einnahmen pro Kalenderjahr und nicht pro Geschäftsjahr.

Drei kumulative Bedingungen müssen erfüllt sein, um davon zu profitieren:

• Die Geschäftsführung des Vereins bleibt selbstlos;
• Die gemeinnützigen Tätigkeiten bleiben im Verhältnis zu seinen gesamten Tätigkeiten deutlich überwiegend;
• Die im Laufe des Kalenderjahres aus untergeordneten gewinnbringenden Tätigkeiten vereinnahmten Einnahmen übersteigen 81 051 Euro nicht.

Diese Freigrenze gilt gleichermaßen für die Körperschaftsteuer, die Gewerbesteuer (contribution économique territoriale) und die Umsatzsteuer (TVA). Ist eine dieser drei Bedingungen nicht mehr erfüllt, wird der Verein ab dem 1. Januar des betreffenden Jahres nach den allgemeinen Regeln steuerpflichtig. Für die Inanspruchnahme dieser Freigrenze ist keine getrennte Buchführung für die untergeordnete Tätigkeit erforderlich.

Die Regel für außergewöhnliche Veranstaltungen

Unabhängig von dieser Freigrenze kann ein Verein außerdem bis zu sechs Wohltätigkeits- oder Unterstützungsveranstaltungen pro Jahr zu seinem ausschließlichen Nutzen organisieren: ein Kuchenverkauf, ein Lotto, eine Tombola, ein Kirmes- oder ein vereinsgetragener Flohmarkt sind gängige Beispiele. Die Einnahmen aus diesen sechs Veranstaltungen sind unabhängig von ihrer Höhe von der Umsatzsteuer befreit, auch jenseits der Schwelle der Freigrenze.

Eine Befreiung muss nicht im Voraus beantragt werden, und der Verein muss die Einnahmen und Ausgaben für jede Veranstaltung nicht systematisch im Detail vorlegen. Er muss die Beträge jedoch belegen können, falls die Steuerverwaltung dies verlangt. Die über die sechste Veranstaltung des Jahres hinausgehenden Einnahmen sind wie ein gewöhnlicher Gelegenheitsverkauf steuerpflichtig.

Gut zu wissen: Sieht eine Ihrer Veranstaltungen einen Ausschank mit Alkohol vor, bleibt die Genehmigung für den Ausschank alkoholischer Getränke erforderlich, auch wenn die Veranstaltung selbst zu den sechs befreiten gehört.

Wie Sie diese Veranstaltungen praktisch organisieren, erfahren Sie unter Wie Sie ein Vereinslotto organisieren oder Wie Sie einen Vereinsflohmarkt organisieren: Mit dem Ticketing von Donoor können Sie Lose, Tickets oder Plätze im Voraus und vor Ort verkaufen.

Online verkaufen: Was das Gesetz für Ihren Shop vorschreibt

Indem Ihr Verein an Privatpersonen verkauft, wird er im Sinne des französischen Verbraucherschutzgesetzbuchs (code de la consommation) zum „Unternehmer“, auch wenn er steuerlich im Übrigen gemeinnützig bleibt. Daraus ergeben sich Pflichten gegenüber Ihren Käufern, insbesondere ein anzugebendes 14-tägiges Widerrufsrecht sowie Allgemeine Geschäftsbedingungen, die Sie ihnen vor der Zahlung vorlegen müssen.

In Donoor fragt Sie der Reiter Einstellungen Ihres Shops nach Ihren Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) als PDF, mit einem verpflichtenden Zustimmungskästchen beim Bezahlen. Falls Sie noch keine haben, können Sie Vorgeschlagene AGB lesen, eine Vorlage, die aus den Angaben Ihres Shops erstellt wurde und die Sie übernehmen und jederzeit frei ersetzen können; diese Vorlage folgt dem französischen Recht und wird nur Vereinen mit Sitz in Frankreich angeboten. Außerdem müssen Sie Die Kontaktdaten Ihres Verbraucherschlichters angeben, die für den Online-Verkauf verpflichtend sind. Ohne diese beiden Angaben ist die Veröffentlichung des Shops blockiert.

Unterliegt Ihr Verein der Umsatzsteuer, etwa weil er die Schwelle der Freigrenze überschreitet, kann bei jedem Produkt MwSt. auf dieses Produkt angezeigt werden, was dem Käufer beim Bezahlen den Hinweis „davon MwSt.“ zeigt.

Achtung: Der Kauf eines Produkts im Shop begründet niemals Anspruch auf eine Zuwendungsbestätigung (reçu fiscal), auch wenn der Verein berechtigt ist, solche für Spenden auszustellen. Nur die freiwillige Spende, die der Käufer zusätzlich zu seinem Einkauf und getrennt davon leisten kann, ist zuwendungsbestätigungsfähig.

Das Wichtigste

• Ein Verein darf Produkte verkaufen, wenn seine Geschäftsführung selbstlos ist und die Einnahmen seinem Vereinszweck dienen, ohne jemals an seine Mitglieder weitergegeben zu werden.
• Unterhalb von 81 051 Euro Einnahmen pro Jahr (2026) ist eine untergeordnete Verkaufstätigkeit von der Körperschaftsteuer, der Gewerbesteuer (contribution économique territoriale) und der Umsatzsteuer befreit.
• Bis zu sechs Wohltätigkeits- oder Unterstützungsveranstaltungen pro Jahr sind ohne Betragsobergrenze von der Umsatzsteuer befreit.
• Der Online-Verkauf macht Ihren Verein im Sinne des Verbraucherschutzgesetzbuchs zum Unternehmer: Allgemeine Geschäftsbedingungen und die Kontaktdaten eines Verbraucherschlichters sind verpflichtend.
• Für Ihre konkrete Situation holen Sie Rat bei Ihrem Steuerberater ein: Donoor erteilt keine individuelle steuerliche Beratung.