Kann ein Unternehmen eine an einen Verein geleistete Spende steuerlich absetzen?

Ja: Ein Unternehmen, das an einen förderungswürdigen Verein spendet, erhält eine Steuerermäßigung, wie eine Privatperson, jedoch nach anderen Regeln. Dieses Verfahren heißt Unternehmensmäzenatentum (mécénat d'entreprise) und beruht auf Artikel 238 bis des Code général des impôts (CGI, französisches Steuergesetzbuch), während Spenden von Privatpersonen unter Artikel 200 desselben Gesetzbuchs fallen.

Die Ermäßigung beträgt 60 % des gespendeten Betrags, begrenzt auf den höheren Wert aus 20 000 € und 0,5 % des Umsatzes des Unternehmens. Die Förderungswürdigkeit Ihres Vereins ändert sich nicht, je nachdem, ob der Spender eine Person oder ein Unternehmen ist: Dieselbe Berechtigung für Spendenbescheinigungen gilt in beiden Fällen.

Das Unternehmensmäzenatentum, ein vom Privatspendenrecht getrenntes Verfahren

Unternehmensmäzenatentum bedeutet, dass ein Unternehmen eine gemeinnützige Organisation unterstützt, ohne dafür eine echte Gegenleistung zu erwarten. Genau dadurch unterscheidet es sich vom Sponsoring ssowie vom Parrainage, bei dem das Unternehmen eine Maßnahme im Austausch für Werbewirksamkeit finanziert: In diesem zweiten Fall kann der Aufwand als Betriebsausgabe abgesetzt werden, begründet aber keinen Anspruch auf die Steuerermäßigung für Mäzenatentum.

Alle Unternehmen können Mäzenatentum betreiben, unabhängig von ihrer Größe: Kapitalgesellschaften, die der Körperschaftsteuer unterliegen, aber auch Einzelunternehmen und Kleinunternehmer, die der Einkommensteuer in der Kategorie der gewerblichen oder freiberuflichen Gewinne unterliegen. Ein Händler, ein Handwerksbetrieb oder ein Freiberufler, der Ihren Verein unterstützt, hat daher denselben Anspruch wie ein großes Unternehmen.

Die Spende kann drei Formen annehmen:

• eine Geldzahlung, der häufigste Fall auf Donoor;
• eine Sachspende: Material, Waren, Überlassung eines Raums;
• eine Leistungsspende: beispielsweise die Arbeitszeit eines Mitarbeiters, die dem Verein zur Verfügung gestellt wird.

Bei einer Sach- oder Leistungsspende ist der angesetzte Betrag der Buchwert des Gegenstands bzw. die Kosten der Leistung für das Unternehmen, nicht dessen Verkaufspreis.

Damit Ihr Verein die Ermäßigung auslösen kann, muss er dieselben Bedingungen erfüllen wie bei Spenden von Privatpersonen: eine uneigennützige Geschäftsführung, eine hauptsächlich nicht gewinnorientierte Tätigkeit, keine Tätigkeit zugunsten eines engen Personenkreises und ein Zweck, der in eine gesetzlich anerkannte Kategorie fällt (sozial, kulturell, humanitär, religiös, sportlich, unter anderem).

Der anwendbare Satz und die Obergrenze

Satz und Obergrenze sind für eine Privatperson und für ein spendendes Unternehmen nicht gleich:

Oberhalb der Schwelle von zwei Millionen Euro Spenden im Jahr sinkt der Satz also für den Anteil, der diese Schwelle übersteigt, auf 40 %. Eine Ausnahme gibt es: Spenden an bestimmte Organisationen, die bedürftigen Menschen kostenlos Mahlzeiten, Unterkunft oder Pflege bereitstellen, bleiben mit 60 % ermäßigt, ohne Betragsobergrenze. Die Einzelheiten dieser Regel finden sich im bulletin officiel des finances publiques (französisches amtliches Steuerblatt).

Gut zu wissen: Überschreitet die Spende die Obergrenze des Geschäftsjahres, geht der Überschuss nicht verloren: Das Unternehmen kann ihn in den folgenden fünf Geschäftsjahren nutzen, begrenzt auf die Obergrenze jedes dieser Jahre.

So erklärt das Unternehmen seine Steuerermäßigung

Das Unternehmen überträgt den Betrag seiner Spenden auf das Formular Nr. 2069-RCI-SD, das seiner jährlichen Ergebniserklärung beiliegt. Die Spendenbescheinigungen muss es nicht mit der Erklärung einreichen, sollte sie aber aufbewahren: Die Steuerverwaltung kann sie bei einer Prüfung anfordern.

Was Donoor für eine Unternehmensspende bereitstellt

Auf Donoor wird eine Unternehmensspende wie eine klassische Spende bezahlt: Das Unternehmen bzw. die Person, die in seinem Auftrag handelt, zahlt über Ihre Spendenseite, Ihren Zahlungslink oder Ihren QR-Code und gibt dabei den Namen und die Adresse an, die auf der Bescheinigung erscheinen sollen. Sobald Ihr Verein die Spendenbescheinigungen aktiviert hat und die Spende als absetzbar markiert ist, erstellt und versendet Donoor automatisch eine Spendenbescheinigung über den gezahlten Betrag, ohne dass Sie etwas tun müssen. Jede Spende und ihre Bescheinigung finden Sie unter Spendenverwaltung › Spenden, wo jede Zeile eine Seite mit den Spendendetails öffnet.

Achtung: Seit dem 1. Januar 2022 unterscheidet das Gesetz zwischen dem Dokument, das einer privaten Spenderin bzw. einem privaten Spender auszustellen ist, und dem Dokument für ein spendendes Unternehmen. Wenn Ihr Verein regelmäßig Unternehmensspenden erhält, lassen Sie von Ihrer Buchhaltung oder Ihrem Steuerberater prüfen, ob die Angaben auf den von Ihnen versandten Bescheinigungen dem entsprechen, was das Gesetz für diese Art von Spender vorsieht.

Weitere Informationen zur Aktivierung und zum Inhalt der Bescheinigungen finden Sie unter Funktionsweise der Spendenbescheinigungen und deren Konformität. Die Seite Spendenbescheinigungen der Website stellt den Dienst insgesamt vor.

Das Wichtigste

• Ein Unternehmen, das an einen förderungswürdigen Verein spendet, erhält eine Steuerermäßigung von 60 % (Mäzenatentum, Artikel 238 bis CGI), gegenüber 66 % oder 75 % bei einer Privatspende (Artikel 200 CGI).
• Die jährliche Obergrenze ist der höhere Wert aus 20 000 € und 0,5 % des Umsatzes; oberhalb von zwei Millionen Euro Spenden im Jahr sinkt der Satz für den Überschuss auf 40 %.
• Alle Unternehmen können davon profitieren, einschließlich Einzelunternehmen und Kleinunternehmer.
• Die Berechtigung Ihres Vereins für Spendenbescheinigungen ist für Privatpersonen und Unternehmen dieselbe: eine einzige Berechtigung, die aktiviert werden muss.
• Das Unternehmen erklärt seine Ermäßigung auf dem Formular 2069-RCI-SD, das seiner Ergebniserklärung beiliegt, und muss seine Spendenbescheinigungen für eine mögliche Prüfung aufbewahren.