Kann man eine Steuerbescheinigung für einen Mitgliedsbeitrag oder eine Eintrittskarte ausstellen?

Ja, für einen Mitgliedsbeitrag, wenn Ihr Verein dazu berechtigt ist und der Beitrag nur symbolische Vorteile gewährt. Bei einer Veranstaltungskarte ist es eingeschränkter: Der Preis der Karte entspricht in der Regel einer Gegenleistung (dem Zugang zur Veranstaltung), daher ist er nicht steuerlich absetzbar. Absetzbar ist nur eine freiwillige Spende, die zusätzlich zur Karte geleistet wird, es sei denn, Sie entscheiden auf eigene Verantwortung, die Veranstaltung selbst als absetzbar zu erklären.

In allen Fällen gilt dieselbe Grundregel: Eine Steuerbescheinigung kann sich nur auf eine Zahlung ohne echte Gegenleistung beziehen. Ihr Verein entscheidet für jeden Mitgliedstarif bzw. jede Veranstaltung, ob sie als absetzbar gilt oder nicht, und trägt dafür die Verantwortung. Voraussetzung ist, dass Ihr Verein bereits die Steuerbescheinigungen aktiviert hat. Allgemeine Informationen zur Funktionsweise finden Sie unter Wie Steuerbescheinigungen funktionieren.

Das Prinzip: Eine absetzbare Spende hat keine Gegenleistung

Eine Zahlung berechtigt nur dann zur Steuerermäßigung, wenn sie aus uneigennütziger Absicht erfolgt: Sie muss unentgeltlich geleistet werden, ohne jeden direkten oder indirekten Vorteil für die zahlende Person. Diese Bedingung gilt sowohl für eine Spende als auch für einen Mitgliedsbeitrag.

• Was zulässig ist. Die mit dem Mitgliedsstatus verbundenen Rechte, etwa das Stimmrecht in der Mitgliederversammlung oder die Wählbarkeit in den Vorstand, sowie Ehrentitel. Diese Vorteile gelten nicht als echte Gegenleistung.
• Was ausgeschlossen ist. Die Übergabe einer Sache, eine Dienstleistung, ein exklusiver Zugang zu Einrichtungen oder zu nicht öffentlichen Informationen. Sobald der Beitrag oder die Karte im Gegenzug einen konkreten Anspruch gewährt, ist dieser Anteil nicht mehr absetzbar.

Die Mitgliedsbeiträge

Bei Donoor besitzt jede Mitgliedschaftsformel einen Schalter Steuerabzug, der erst sichtbar wird, sobald der Dienst für Steuerbescheinigungen Ihres Vereins aktiv ist. Ist er aktiviert, erscheint die Meldung „Die Mitgliedschaft berechtigt zu einer Steuerbescheinigung“, und jeder bezahlte Beitrag erzeugt automatisch eine Steuerbescheinigung für das Mitglied.

Umfasst Ihre Mitgliedschaft kostenpflichtige Optionen beim Kauf, etwa ein Trikot, eine Mahlzeit oder eine Lizenz, zieht Donoor deren Preis automatisch vom absetzbaren Betrag ab: Diese Optionen sind Gegenleistungen, keine Spende. Beispiel: Bei einem Beitrag von 100 € und einer kostenpflichtigen Option von 40 € bezieht sich die Steuerbescheinigung auf 60 €, nicht auf 140 €. Diese Berechnung erfolgt auf Grundlage des Preises zum Zeitpunkt des Kaufs, niemals auf dem aktuellen Katalogpreis, der sich inzwischen geändert haben kann. Hinweise zur Erstellung der Tarife finden Sie unter Wie Sie eine Mitgliederkampagne erstellen sowie auf der Produktseite Mitgliedschaften.

Gut zu wissen: Donoor wendet keine Toleranz für eine geringe Gegenleistung an, auch wenn das Gesetz in bestimmten eng begrenzten Fällen eine solche zulässt. Der Preis jeder kostenpflichtigen Option wird vollständig vom absetzbaren Betrag abgezogen, niemals nur teilweise: Das ist strenger als gesetzlich verlangt, niemals großzügiger.

Die Veranstaltungskarten

Bei einer Veranstaltung heißt der Schalter Steuerlich absetzbar; ist er aktiviert, erscheint die Meldung „Die Teilnehmenden erhalten eine Steuerbescheinigung“. Eine Karte gewährt jedoch grundsätzlich Zugang zu etwas Konkretem, einem Konzert, einer Mahlzeit, einer Fortbildung: Das ist keine Spende. Es gibt zwei Fälle:

• Die Veranstaltung ist nicht als absetzbar erklärt. Haben Sie die Option aktiviert, mit der die Teilnehmenden beim Kauf eine freie Spende hinzufügen können, ist nur diese Spende absetzbar. Der Preis der Karte selbst ist es nie.
• Die Veranstaltung ist als absetzbar erklärt. Der gesamte gezahlte Betrag, einschließlich der Karte, wird absetzbar. Diese Option ist nur für Veranstaltungen gedacht, deren Karte keine bedeutende Gegenleistung enthält; aktivieren Sie sie für eine Karte mit einem echten kostenpflichtigen Zugang (Mahlzeit, Vorstellung), setzt Ihr Verein sich einem steuerlichen Risiko aus, denn er ist es, der mit der Unterzeichnung des Mandats bei Donoor die Verantwortung übernimmt.

Bei Donoor gibt es kein Feld, in dem Sie den Wert einer Mahlzeit oder Dienstleistung angeben können, sodass automatisch nur die Differenz zum Kartenpreis abgesetzt wird: Die Wahl bleibt binär, Veranstaltung absetzbar oder nicht, und Ihr Verein prüft, ob die Karte eine echte Gegenleistung enthält, bevor er die Option aktiviert. Siehe Wie Sie Karten und Tarife konfigurieren sowie die Produktseite Ticketverkauf.

Achtung: Eine Steuerbescheinigung für einen Beitrag oder eine Karte auszustellen, die tatsächlich eine bedeutende Gegenleistung enthält, setzt Ihren Verein steuerlichen Sanktionen aus und begründet die Verantwortung der Vertretungsperson, die das Mandat bei Donoor unterzeichnet hat. Bei Zweifeln zu einem bestimmten Tarif holen Sie vor Aktivierung des Steuerabzugs den Rat eines Steuerberaters oder eine verbindliche Auskunft (rescrit fiscal) bei der Finanzverwaltung ein.

Das Wichtigste

• Eine Steuerbescheinigung kann sich nur auf eine Zahlung ohne echte Gegenleistung beziehen: Symbolische Vorteile (Stimmrecht, Ehrentitel) gelten nicht als Gegenleistung.
• Aktivieren Sie bei einem Beitrag Steuerabzug in der Mitgliedschaftsformel; Donoor zieht den Preis der kostenpflichtigen Optionen automatisch vom absetzbaren Betrag ab.
• Bei einer Karte ist standardmäßig nur die zusätzlich geleistete freie Spende absetzbar; die gesamte Veranstaltung als Steuerlich absetzbar zu markieren ist möglich, geschieht aber auf Ihre Verantwortung.
• Ein Einkauf im Shop berechtigt niemals zu einer Steuerbescheinigung auf den Produktpreis, sondern nur auf die zusätzlich geleistete Spende.
• Ihr Verein bleibt allein für die Richtigkeit seiner Steuerbescheinigungen verantwortlich.