Mag een vereniging producten verkopen?

Ja: een vereniging naar de Franse wet van 1901 mag producten verkopen, op voorwaarde dat de verkoop dient om haar doel te verwezenlijken en dat de eventuele overschotten nooit aan haar leden worden uitgekeerd. Daarnaast bepalen precieze fiscale regels of de opbrengsten van deze verkopen aan de commerciële belastingen ontsnappen, en het consumentenrecht legt bijzondere verplichtingen op zodra u online verkoopt.

Dit artikel behandelt die twee onderwerpen. Het vervangt geen advies dat op uw eigen situatie is afgestemd: om uw concrete geval te beoordelen, kunt u contact opnemen met uw expert-boekhouder of met het belastingkantoor waarvan uw vereniging afhangt. Voor het praktische beheer van uw bestellingen zodra de verkoop heeft plaatsgevonden, leest u hoe u bestellingen beheert nadat de verkopen zijn afgerond.

Het uitgangspunt: verkopen is toegestaan, onder voorwaarden

Een vereniging kan producten verkopen of diensten verlenen zonder dat deze activiteit in de ogen van de belastingdienst automatisch winstgevend wordt, mits twee voorwaarden zijn vervuld: het beheer moet onbaatzuchtig blijven, en de overschotten moeten dienen voor haar niet-winstgevend doel of voor toekomstige behoeften, zonder ooit te worden uitgekeerd of belegd om er inkomsten uit te halen.

Als de verkoopactiviteit lijkt op die van een onderneming in dezelfde sector, controleert de belastingdienst of de vereniging daadwerkelijk concurreert met die onderneming, volgens een methode met vier criteria die in aflopende volgorde van belang worden onderzocht: het Product dat wordt aangeboden, het Publiek waarop het zich richt, de Prijs die wordt gehanteerd, en de Publicitaire aandacht rond de verkoop. Een vereniging wordt niet als concurrent beschouwd als zij voorziet in een behoefte die door de markt slecht wordt bediend, als zij zich vooral richt op een publiek dat een voordelig tarief rechtvaardigt, als haar prijzen duidelijk lager liggen dan die op de markt, en als zij commerciële reclame vermijdt. De details van deze methode staan in de officiële fiche over de belastingheffing op winstgevende activiteiten van een vereniging.

De vrijstelling voor bijkomende winstgevende activiteiten

Als de verkoop een bijkomstige activiteit blijft naast een ruimschoots overheersende niet-winstgevende activiteit, een vrijstelling van commerciële belastingen ontheft de vereniging van de verplichting om belasting te betalen over deze opbrengsten, tot een bepaald bedrag. Voor 2026 wordt deze drempel vastgesteld op 81 051 euro aan opbrengsten per kalenderjaar, en niet per boekjaar.

Om hiervan te kunnen profiteren, moeten drie cumulatieve voorwaarden zijn vervuld:

• het beheer van de vereniging blijft onbaatzuchtig;
• de niet-winstgevende activiteiten blijven aanzienlijk overheersen binnen het geheel van haar activiteiten;
• de opbrengsten die in het kalenderjaar zijn ontvangen uit bijkomende winstgevende activiteiten overschrijden niet 81 051 euro.

Deze vrijstelling geldt op dezelfde manier voor de vennootschapsbelasting, de territoriale economische bijdrage en de btw. Als een van deze drie voorwaarden niet langer is vervuld, wordt de vereniging vanaf 1 januari van het betrokken jaar belastbaar volgens het gemeenrechtelijke stelsel. Het is niet nodig een aparte boekhouding van de bijkomende activiteit bij te houden om van deze vrijstelling te profiteren.

De regel voor uitzonderlijke evenementen

Los van deze vrijstelling kan een vereniging ook tot zes liefdadigheids- of steunevenementen per jaar organiseren ten exclusieve voordele van haarzelf: een verkoop van gebak, een lotto, een tombola, een kermis of een verenigingsrommelmarkt zijn gangbare voorbeelden. De opbrengsten van deze zes evenementen zijn vrijgesteld van btw, ongeacht het bedrag, zelfs boven de drempel van de vrijstelling.

Er hoeft vooraf geen vrijstellingsaanvraag te worden ingediend, en de vereniging hoeft niet systematisch de details van haar opbrengsten en uitgaven per evenement over te leggen. Zij moet die bedragen echter kunnen onderbouwen als de belastingdienst daarom vraagt. Na het zesde evenement van het jaar zijn de daaropvolgende opbrengsten belastbaar als een gewone incidentele verkoop.

Goed om te weten: als een van uw evenementen een drankenkraam met alcohol omvat, blijft de vergunning voor het schenken van dranken noodzakelijk, ook al valt het evenement zelf onder de zes vrijgestelde evenementen.

Om deze evenementen praktisch te organiseren, leest u hoe u een verenigingslotto organiseert of hoe u een verenigingsrommelmarkt organiseert: de kaartverkoop van Donoor maakt het mogelijk om de kaarten, tickets of plaatsen vooraf en ter plaatse te verkopen.

Online verkopen: wat de wet van uw webwinkel verlangt

Door aan particulieren te verkopen, wordt uw vereniging een « professional » in de zin van het Franse consumentenwetboek, ook al blijft zij op fiscaal vlak niet-winstgevend. Dit brengt verplichtingen mee ten opzichte van uw kopers, met name een herroepingsrecht van 14 dagen dat moet worden vermeld en algemene verkoopvoorwaarden die u hun voorlegt vóór de betaling.

In Donoor vraagt het tabblad Instellingen van uw webwinkel om uw Algemene verkoopvoorwaarden, in pdf-vorm, met een verplicht toestemmingsvakje op het moment van betalen. Als u die nog niet heeft, kunt u De voorgestelde voorwaarden lezen, een sjabloon dat is opgesteld op basis van de gegevens van uw webwinkel, dat u kunt aannemen en dat u te allen tijde vrij bent te vervangen; dit sjabloon volgt het Franse recht en wordt alleen aangeboden aan verenigingen die in Frankrijk gevestigd zijn. U moet ook De contactgegevens van uw consumentenbemiddelaar invullen, die verplicht zijn om online te verkopen. Zonder deze twee gegevens wordt het online zetten van de webwinkel geblokkeerd.

Als uw vereniging btw-plichtig is, bijvoorbeeld omdat zij de drempel van de vrijstelling overschrijdt, kan elk product Btw op dit product tonen, wat de koper op het moment van betalen de vermelding « inclusief btw » laat zien.

Let op: de aankoop van een product in de webwinkel geeft nooit recht op een fiscale ontvangstbewijs, ook al is de vereniging gemachtigd om er voor giften af te geven. Alleen de vrijwillige gift die de koper naast zijn aankoop, afzonderlijk, kan toevoegen, komt in aanmerking voor een fiscaal ontvangstbewijs.

Om te onthouden

• Een vereniging kan producten verkopen als haar beheer onbaatzuchtig is en de opbrengsten dienen voor haar doel, zonder ooit aan haar leden te worden uitgekeerd.
• Onder 81 051 euro aan opbrengsten per jaar (2026) ontsnapt een bijkomende verkoopactiviteit aan de vennootschapsbelasting, de territoriale economische bijdrage en de btw.
• Tot zes liefdadigheids- of steunevenementen per jaar ontsnappen aan de btw, zonder bedragplafond.
• Online verkopen maakt van uw vereniging een professional in de zin van het consumentenwetboek: algemene verkoopvoorwaarden en de contactgegevens van een bemiddelaar zijn verplicht.
• Voor uw precieze situatie vraagt u advies aan uw expert-boekhouder: Donoor verstrekt geen persoonlijk fiscaal advies.