Kan er een belastingaftrekbewijs worden uitgereikt voor een lidmaatschapsbijdrage of een ticket?

Ja, voor een lidmaatschapsbijdrage, als uw vereniging daartoe gemachtigd is en de bijdrage alleen recht geeft op symbolische voordelen. Voor een evenementticket is het beperkter: de prijs van het ticket komt doorgaans overeen met een tegenprestatie (de toegang tot het evenement), dus is deze niet aftrekbaar; alleen een vrijwillige gift die bovenop het ticket wordt betaald, kan aftrekbaar zijn, tenzij u er, onder uw eigen verantwoordelijkheid, voor kiest het evenement zelf als aftrekbaar aan te merken.

In alle gevallen geldt dezelfde basisregel: een belastingaftrekbewijs kan alleen betrekking hebben op een betaling zonder werkelijke tegenprestatie. Het is uw vereniging die voor elk lidmaatschapstarief of elk evenement kiest of het al dan niet aftrekbaar wordt verklaard, en die daarvoor verantwoordelijk blijft. Dit veronderstelt dat uw vereniging al de belastingaftrekbewijzen heeft geactiveerd: zie ook hoe belastingaftrekbewijzen werken voor de algemene werking.

Het principe: een aftrekbare gift heeft geen tegenprestatie

Een betaling geeft alleen recht op belastingvermindering als ze voortkomt uit een onbaatzuchtige bedoeling: ze moet om niet worden gedaan, zonder enig direct of indirect voordeel voor de persoon die betaalt. Deze voorwaarde geldt evenzeer voor een gift als voor een lidmaatschapsbijdrage.

• Wat is toegestaan. De rechten die verbonden zijn aan het lidmaatschap, zoals stemrecht op de algemene vergadering of verkiesbaarheid voor de raad van bestuur, evenals eretitels. Deze voordelen worden niet als werkelijke tegenprestatie beschouwd.
• Wat is uitgesloten. De levering van een goed, een dienstverlening, of toegang tot exclusieve faciliteiten of voorbehouden informatie. Zodra de bijdrage of het ticket recht geeft op iets concreets in ruil, is dat deel niet langer aftrekbaar.

De lidmaatschapsbijdragen

Op Donoor heeft elke lidmaatschapsformule een schakelaar Belastingaftrek, die alleen zichtbaar is zodra de dienst voor belastingaftrekbewijzen van uw vereniging actief is. Wanneer deze is ingeschakeld, verschijnt de melding « Het lidmaatschap geeft recht op een belastingaftrekbewijs » en krijgt het lid bij elke betaalde bijdrage automatisch een belastingaftrekbewijs.

Als uw lidmaatschap optionele betaalde keuzes bevat op het moment van aankoop, zoals een shirt, een maaltijd of een vergunning, trekt Donoor automatisch de prijs daarvan af van het aftrekbare bedrag: deze keuzes zijn tegenprestaties, geen gift. Bijvoorbeeld: voor een bijdrage van 100 € met een optionele keuze van 40 €, heeft het belastingaftrekbewijs betrekking op 60 €, niet op 140 €. Deze berekening gebeurt op basis van de prijs die op het moment van aankoop is vastgelegd, nooit op basis van het huidige tarief in de catalogus, dat intussen kan zijn gewijzigd. Zie hoe u een lidmaatschapscampagne aanmaakt voor het aanmaken van de tarieven, en de productpagina lidmaatschappen.

Goed om te weten: Donoor past geen tolerantie toe voor een kleine tegenprestatie, ook al staat de wet die in bepaalde beperkte gevallen toe. De prijs van elke betaalde keuze wordt volledig van het aftrekbare bedrag afgetrokken, nooit slechts gedeeltelijk: dat is strenger dan wat de wet vereist, nooit soepeler.

De evenementtickets

Voor een evenement heet de schakelaar Fiscaal aftrekbaar; wanneer die is ingeschakeld, verschijnt de melding « Deelnemers ontvangen een belastingaftrekbewijs ». Maar een ticket geeft in beginsel toegang tot iets concreets, een concert, een maaltijd, een opleiding: het is geen gift. Er zijn twee situaties:

• Het evenement is niet als aftrekbaar aangemerkt. Als u de optie heeft ingeschakeld waarmee deelnemers bij de aankoop een vrije gift kunnen toevoegen, is alleen die gift aftrekbaar. De prijs van het ticket zelf is nooit aftrekbaar.
• Het evenement is als aftrekbaar aangemerkt. Het volledige betaalde bedrag, inclusief het ticket, wordt aftrekbaar. Deze optie is alleen bedoeld voor evenementen waarvan het ticket geen noemenswaardige tegenprestatie bevat; als u haar inschakelt voor een ticket dat een echte betaalde toegang geeft (maaltijd, voorstelling), stelt u uw vereniging bloot aan een fiscaal risico, omdat zij de verantwoordelijkheid draagt door het mandaat met Donoor te ondertekenen.

Op Donoor is er geen vakje waarin u de waarde van een maaltijd of een dienst kunt invullen zodat automatisch alleen het verschil met de ticketprijs wordt afgetrokken: de keuze blijft binair, evenement aftrekbaar of niet, en het is uw vereniging die beoordeelt of het ticket een werkelijke tegenprestatie bevat voordat zij de optie activeert. Zie hoe u tickets en tarieven configureert en de productpagina ticketverkoop.

Let op: het uitreiken van een belastingaftrekbewijs voor een lidmaatschapsbijdrage of ticket dat in werkelijkheid een noemenswaardige tegenprestatie bevat, stelt uw vereniging bloot aan fiscale sancties en brengt de verantwoordelijkheid van de vertegenwoordiger die het mandaat met Donoor heeft ondertekend in het geding. Twijfelt u over een specifiek tarief, vraag dan advies aan een accountant of een fiscale ruling bij de belastingdienst voordat u de aftrek activeert.

Om te onthouden

• Een belastingaftrekbewijs kan alleen betrekking hebben op een betaling zonder werkelijke tegenprestatie: symbolische voordelen (stemrecht, eretitel) tellen niet als tegenprestatie.
• Activeer bij een bijdrage Belastingaftrek in de lidmaatschapsformule; Donoor trekt de prijs van de betaalde keuzes automatisch van het aftrekbare bedrag af.
• Bij een ticket is standaard alleen de vrije gift die erbovenop wordt betaald aftrekbaar; het hele evenement als Fiscaal aftrekbaar markeren kan, maar onder uw eigen verantwoordelijkheid.
• Een aankoop in de winkel geeft nooit recht op een belastingaftrekbewijs op de prijs van het product, alleen op de erbovenop betaalde gift.
• Uw vereniging blijft alleen verantwoordelijk voor de juistheid van haar belastingaftrekbewijzen.