Kan een bedrijf een schenking aan een vereniging aftrekken?

Ja: een bedrijf dat een schenking doet aan een in aanmerking komende vereniging, krijgt een belastingvermindering, net als een particulier, maar volgens andere regels. Deze regeling heet bedrijfssponsoring (mécénat d'entreprise) en is gebaseerd op artikel 238 bis van het Algemeen Wetboek van belastingen (CGI, Code général des impôts), terwijl giften van particulieren onder artikel 200 van hetzelfde wetboek vallen.

De vermindering bedraagt 60 % van het geschonken bedrag, met als maximum het hoogste bedrag van 20 000 € en 0,5 % van de omzet van het bedrijf. De geschiktheid van uw vereniging verandert niet naargelang de schenker een particulier of een bedrijf is: dezelfde erkenning voor donatiebewijzen dekt beide gevallen.

Bedrijfssponsoring, een regeling die los staat van die voor particulieren

Bedrijfssponsoring betekent dat een bedrijf een organisatie met een algemeen belang steunt zonder daar een werkelijke tegenprestatie voor terug te verwachten. Dat onderscheidt het van parrainage of sponsoring, waarbij het bedrijf een actie financiert in ruil voor reclamezichtbaarheid: in dat tweede geval kan de uitgave als kosten worden afgetrokken, maar geeft zij geen recht op de belastingvermindering voor sponsoring.

Alle bedrijven kunnen van sponsoring gebruikmaken, ongeacht hun grootte: vennootschappen die aan de vennootschapsbelasting onderworpen zijn, maar ook eenmanszaken en zelfstandigen die aan de inkomstenbelasting onderworpen zijn in de categorie industriële en commerciële winsten of niet-commerciële winsten. Een handelaar, ambachtsman of vrij beroepsbeoefenaar die uw vereniging steunt, heeft dus evenveel recht hierop als een groot bedrijf.

De gift kan drie vormen aannemen:

• een storting in contanten, het meest voorkomende geval op Donoor;
• een gift in natura: materiaal, goederen, ter beschikking stellen van een lokaal;
• een gift van competenties: bijvoorbeeld de arbeidstijd van een werknemer die ter beschikking wordt gesteld van de vereniging.

Bij een gift in natura of van competenties is het bedrag dat in aanmerking wordt genomen de boekhoudkundige waarde van het goed of de kostprijs van de prestatie voor het bedrijf, en niet de verkoopprijs.

Om recht te geven op de vermindering, moet uw vereniging dezelfde voorwaarden vervullen als voor giften van particulieren: een belangeloos beheer, een hoofdzakelijk niet-winstgevende activiteit, geen werking ten voordele van een beperkte kring van personen, en een doel dat past in een categorie die door de wet erkend is (sociaal, cultureel, humanitair, religieus, sportief, onder andere).

Het toepasselijke percentage en plafond

Het percentage en het plafond zijn niet dezelfde voor een particuliere schenker en voor een bedrijf dat sponsort:

Boven de drempel van twee miljoen euro aan giften per jaar daalt het percentage dus tot 40 % voor het deel dat die drempel overschrijdt. Er bestaat één uitzondering: giften aan bepaalde organisaties die kosteloos maaltijden, huisvesting of zorg verlenen aan personen in moeilijkheden, blijven verminderd met 60 %, zonder bedragsgrens. De details van deze regel vindt u in het Officieel Bulletin van de Franse overheidsfinanciën.

Goed om te weten: als de gift het plafond van het boekjaar overschrijdt, gaat het overschot niet verloren: het bedrijf kan het gebruiken gedurende de vijf volgende boekjaren, binnen het plafond van elk van die boekjaren.

Hoe het bedrijf zijn belastingvermindering aangeeft

Het bedrijf vermeldt het bedrag van zijn giften op formulier nr. 2069-RCI-SD, dat bij zijn jaarlijkse resultatenaangifte wordt gevoegd. Het moet zijn donatiebewijzen niet bij zijn aangifte voegen, maar moet ze wel bewaren: de belastingdienst kan erom vragen bij een controle.

Wat Donoor biedt voor een gift van een bedrijf

Op Donoor verloopt een bedrijfsgift zoals een gewone gift: het bedrijf, of de persoon die namens het bedrijf handelt, betaalt via uw inzamelingspagina, uw betaallink of uw QR-code, waarbij de naam en het adres worden ingevuld die op het bewijs moeten staan. Zodra uw vereniging de donatiebewijzen heeft geactiveerd en de gift als aftrekbaar is aangemerkt, genereert en verstuurt Donoor automatisch een donatiebewijs voor het betaalde bedrag, zonder dat u iets hoeft te doen. U vindt elke gift en het bijbehorende bewijs onder Inzameling › Donaties, waar elke regel een fiche Donatiegegevens opent.

Let op: sinds 1 januari 2022 maakt de wet een onderscheid tussen het document dat aan een particuliere schenker moet worden overhandigd en dat voor een sponsorend bedrijf. Als uw vereniging regelmatig giften van bedrijven ontvangt, laat dan via uw boekhouder of fiscaal adviseur controleren of de vermeldingen op de bewijzen die u verstuurt, overeenstemmen met wat de wet voor dit type schenker vereist.

Voor meer informatie over de activering en de inhoud van de bewijzen, raadpleegt u de werking van de donatiebewijzen en hun conformiteit. De pagina Donatiebewijzen op de site beschrijft de dienst in zijn geheel.

Om te onthouden

• Een bedrijf dat schenkt aan een in aanmerking komende vereniging krijgt een belastingvermindering van 60 % (sponsoring, artikel 238 bis CGI), tegenover 66 % of 75 % voor een gift van een particulier (artikel 200 CGI).
• Het jaarlijkse plafond is het hoogste bedrag van 20 000 € en 0,5 % van de omzet; boven twee miljoen euro aan giften per jaar daalt het percentage tot 40 % op het overschrijdende deel.
• Alle bedrijven kunnen hiervan gebruikmaken, ook eenmanszaken en zelfstandigen.
• De geschiktheid van uw vereniging voor donatiebewijzen is dezelfde voor particulieren en bedrijven: één erkenning om te activeren.
• Het bedrijf geeft zijn vermindering aan op formulier 2069-RCI-SD bij zijn resultatenaangifte, en moet zijn donatiebewijzen bewaren voor een eventuele controle.